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Die Abschreibung ist eine Bilanzierungs- und Steuerpraxis für die Rückerstattung von Betriebskosten. Es wird für Vermögenswerte wie Gebäude und Maschinen verwendet, die im Laufe der Zeit obsolet werden oder sich abnutzen. Land ist nicht abschreibungsfähig, weil es nicht abnutzt. Die Abschreibung wird vom Internal Revenue Service geregelt. Die Entität bestimmt, wie die Abschreibung berechnet wird.
Geschichte
Vor dem Industriezeitalter, als ein Unternehmen große Maschineninvestitionen tätigte, drohte es im selben Jahr, einen erheblichen Verlust zu erleiden, da der aus der Investition erwirtschaftete Gewinn nur über viele Jahre und nicht alle im selben Jahr im selben Zeitraum erzielt würde Investition wurde getätigt. In ähnlicher Weise könnte der Gewinn in den nächsten Jahren um einiges höher sein, da keine großen Kapitalinvestitionen vorgenommen wurden. Die Gewinn- und Verlustrechnungen würden sich daher von Jahr zu Jahr erheblich unterscheiden und spiegeln eher das Investitionsverhalten als die Rentabilität wider. Die Abschreibungen, bei denen ein Unternehmen jedes Jahr einen Teil der Anschaffungskosten abzieht, bis die Vermögenswerte veraltet sind und ersetzt werden müssen, wurden ursprünglich in der Rechnungslegung des 19. Jahrhunderts berücksichtigt. Im Jahr 1913 wurden die Abschreibungen als Abzug in das Steuerrecht aufgenommen.
Nützliches Leben
Ab 2010 gab es zwei anerkannte steuerliche Abschreibungsmethoden für Mietobjekte: linear und beschleunigt (auch alternativer und abnehmender Saldo). Bei beiden Methoden wird das Konzept der "Nutzungsdauer" verwendet. Dabei wird geschätzt, wie lange ein Vermögenswert funktionieren wird, bis er veraltet ist. Der IRS bietet eine Liste der Assets nach Klassen, die die Dauer jeder Nutzungsdauer angibt. Die Bezeichnungen unterscheiden sich für zwei Abschreibungsmethoden. Wohnmietgebäuden werden im linearen Abschreibungsverfahren eine Nutzungsdauer von 27,5 Jahren und im beschleunigten Verfahren einer Nutzungsdauer von 40 Jahren zugeordnet. Öfen und Dächer haben die gleiche Lebensdauer wie das Gebäude. Teppiche, Möbel und Geräte haben eine Laufzeit von fünf Jahren im geraden System und neun Jahre im beschleunigten System. Für vor 1987 in Betrieb genommene Vermögenswerte gelten andere Regeln.
Geradlinige Methode
Bei der linearen Methode werden die Kosten des Vermögenswerts durch die Nutzungsdauer geteilt. Zum Beispiel hat ein Wohngebäude eine Nutzungsdauer von 27,5 Jahren. Die Kosten, sagen wir 400.000 Dollar, werden durch die Nutzungsdauer geteilt, was zu einer Abschreibung führt: in diesem Fall 14.545 Dollar. Dies ist der Abzug, der jedes Jahr für 27,5 Jahre des Immobilienbesitzes vorgenommen wird. Die Abschreibungen werden ebenso wie andere betriebliche Abzüge vom Ertrag der Immobilienrenditen abgezogen und können auf zukünftige Jahre übertragen werden.
Beschleunigte Methode
Bei der beschleunigten Methode werden in früheren Eigentumsjahren mehr Abschreibungen als bei der linearen Methode und in späteren Jahren weniger verlangt. Der IRS stellt Tabellen zur Verfügung, mit denen Sie jedes Jahr die genaue Zahl ermitteln können. Diese Methode ist häufig nützlich, wenn Sie wissen, dass Sie die Immobilie innerhalb von fünf bis sieben Jahren verkaufen werden und in diesen Jahren auch erhebliche Einnahmen erzielen müssen.
Kapitalverbesserungen
Einige Aufwendungen werden abgeschrieben; andere werden in dem Jahr, in dem sie aufgewendet werden, vollständig beansprucht. Eine Kapitalverbesserung ist eine Verbesserung, die dem Gebäude einen Mehrwert verleiht, und eine Reparatur hält das Gebäude aufrecht. Ein neuer Warmwasserbereiter ist eine Kapitalverbesserung. Malen ist eine Ausgabe. Kapitalverbesserungen sind abschreibbar; Die Kosten sind im selben Jahr, in dem sie anfallen, zu 100 Prozent abzugsfähig.
Leistungen
Die Abschreibung von Vermögenswerten ermöglicht die langfristige Planung großer Aufwendungen und Investitionen. Dies ist ein Vorteil, weil dadurch die Steuerschuld des Anlegers in den vergangenen Jahren reduziert und ein Anreiz geschaffen wird, Kapital einzusetzen.