Inhaltsverzeichnis:
- Was ist eine schlechte Schuld?
- Eine schlechte Schuld beweisen
- Abzug der Forderungsausfälle
- Wiederherstellen von Forderungsausfällen
Wenn Sie einem Freund oder Familienmitglied ein Darlehen gewähren und Sie niemals zurückgezahlt werden, können Sie möglicherweise einen Steuerabzug geltend machen. Sie können eine uneinbringliche Schuld nur dann abschreiben, wenn Sie nachweisen können, dass Sie eine Zahlung erwartet haben und versucht haben, die Schuld einzuziehen. Forderungsausfälle sind als kurzfristige Kapitalverluste abzugsfähig, wodurch kurzfristige Kapitalgewinne ausgeglichen werden.
Was ist eine schlechte Schuld?
Um einen Betrag als Forderungsausfall außerhalb des Unternehmens geltend zu machen, müssen Sie das Geld ausgeliehen oder bereits in Ihrem Einkommen geltend gemacht haben. Wenn Sie Ihrem Cousin beispielsweise 1.000 Dollar geliehen haben und er sich geweigert hat, Sie zurückzuzahlen, ist dies eine schlechte Schuld. Wenn Sie sich einverstanden erklärt haben, das Dach Ihrer Tante für 2.000 Dollar zu reparieren, und Sie sie nie zurückgezahlt haben, können Sie den Betrag nur als uneinbringliche Forderung geltend machen, wenn Sie ihn bereits als steuerpflichtiges Einkommen gemeldet haben. Sie können keine schlechte Schuld für das Geld beanspruchen, das Sie hofften, aber niemals gemeldet haben, wie Löhne oder Mieteinnahmen.
Eine schlechte Schuld beweisen
Um einen Forderungsausfall geltend zu machen, sollten Sie nachweisen können, dass der von Ihnen geliehene Betrag kein Geschenk war. Dies bedeutet, dass Sie einen Nachweis benötigen, dass Sie eine Rückzahlung erwartet haben. Wenn beispielsweise beide Parteien einen Darlehensvertrag unterzeichnet haben und Sie Zinsen auf das Darlehenssaldo erhoben haben, wäre dies ein überzeugender Beweis. Sie müssen auch einen ernsthaften Versuch unternehmen, die Schulden einzuziehen, bevor Sie sie abschreiben. Sie können die Forderungsausfälle nur geltend machen, wenn Sie der Ansicht sind, dass sie völlig uneinbringlich sind, und Sie sollten sie in dem Jahr abschreiben, in dem sie wertlos wird.
Abzug der Forderungsausfälle
Persönliche Forderungsausfälle sind auf Formular 8949 als kurzfristige Kapitalverluste abzugsfähig. Geben Sie den Namen der Person, der Sie das Darlehen gewährt haben, und den Ausdruck "Schuldverschreibung" in Spalte 1 von Teil 1, Zeile 1 ein. Wenn Sie keine erhalten haben Zahlungen für das Darlehen, schreiben Sie "0" für den Erlös. Ihre Kosten oder andere Grundlage sollte der Nennwert des Darlehens sein. Legen Sie Ihrer Steuererklärung eine Erklärung bei, in der die Schuld, wer der Schuldner war, Ihre Beziehung zu Ihrem Schuldner, wie Sie versucht haben, die Schuld einzuziehen, und warum Sie glauben, dass sie wertlos ist.
Wiederherstellen von Forderungsausfällen
Wenn der Schuldner Sie in zukünftigen Jahren zurückzahlt, können Sie den Erlös als zu versteuerndes Einkommen verbuchen. Sie müssen den Betrag, den Sie zurückerhalten haben, nur dann angeben, wenn Sie von der Abschreibung anfänglicher Forderungsausfälle finanziell profitiert haben. Wenn Sie beispielsweise den Forderungsabzug geltend gemacht haben, aber Ihr steuerpflichtiges Einkommen aufgrund Ihres Einkommensniveaus nicht gemindert hat, müssen Sie die Erholung nicht melden. Wenn Sie einen Teil der Forderungsausfälle eintreiben, wenden Sie sich an einen Steuerberater, um zu erfahren, wie viel von der Eintreibung Sie melden müssen.