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Eigentümer von Mietobjekten können eine vorhandene Vermietung in einen persönlichen Wohnsitz umwandeln. Das Anwesen war möglicherweise Ihr Zuhause, bevor Sie es in ein Mietobjekt umgewandelt haben. Die Umwandlung eines Mietobjekts für den persönlichen Gebrauch ist einfach zu erledigen. Berechnen Sie für das Steuerjahr der Umwandlung die Aufteilung zwischen abzugsfähigen Mietaufwendungen und nicht abzugsfähigen persönlichen Aufwendungen. Abschreibungsabzüge können Sie nach dem Umstellungsjahr nicht mehr vornehmen. Frühere Abschreibungen werden bei der Berechnung des zu versteuernden Gewinns beim Verkauf von Immobilien berücksichtigt.
Schritt
Berechnen Sie die Gesamttage des persönlichen Gebrauchs und die Gesamtmietzeit, die an Dritte vermietet wird. Wenn Sie 14 oder mehr Tage oder 10 Prozent oder mehr der Gesamtmiettage, an denen Sie es gemietet haben, persönlich genutzt haben, haben Sie es als Zuhause genutzt. Beispielsweise ergibt sechs Tage persönlicher Gebrauch im Vergleich zu 30 Tagen, die an andere vermietet werden, einen Faktor von 20% - 6/30 x 100 = 20%.
Schritt
Verweigern Sie das Melden von Mieteinnahmen oder -kosten, einschließlich der Abschreibung, wenn Sie es als Wohnung genutzt haben, es aber 15 oder mehr Tage nicht an andere Personen gemietet haben. Melden Sie qualifizierte Sachkosten wie Hypothekenzinsen oder Grundsteuern auf Formular 1040 Schedule A, wenn Sie Ihre Abzüge auflisten.
Schritt
Berechnen Sie das Geschäftsnutzungsverhältnis für die Aufteilung der Mietkosten, wenn Sie es als Eigenheim verwendet und 15 oder mehr Tage an andere Personen gemietet haben. Teilen Sie die als Mietzeit genutzten Tage - die tatsächlich vermieteten Tage, nicht nur zur Vermietung - durch die Gesamtnutzungsdauer - Die Tage, die als Mietzeit genutzt werden, sowie die Tage, die Sie als Mietzeit nutzen, und die Tage der persönlichen Nutzung. Beispielsweise ergibt eine Mietnutzung von 275 Tagen im Vergleich zu einer Gesamtnutzung von 365 Tagen einen Faktor von 75 Prozent - 275/365 = 75 Prozent.
Schritt
Multiplizieren Sie die Mietkosten mit der Betriebsnutzungsquote und ziehen Sie den Geschäftsanteil dieser Kosten auf Formular 1040 Schedule E ab. Ziehen Sie nicht den persönlichen Teil der Mietkosten ab. Betriebsausgaben nur in Höhe der Mieteinnahmen abziehen. Übertragen Sie überschüssige Geschäftskosten, bis Sie die Immobilie verkaufen. Berechnen oder melden Sie die Abschreibung für Steuerjahre nach der Umwandlung.
Schritt
Berechnen Sie den Heimgewinn oder -verlust, wenn die Immobilie verkauft wird. Verwenden Sie die Arbeitsblätter 1, 2 und 3 in der IRS-Publikation 523, um die Berechnung durchzuführen. Melden Sie alle steuerpflichtigen Gewinne auf Formular 1040 Schedule D.