Sind Dividenden steuerlich absetzbar?

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Unternehmen bieten ihren Anlegern eine Rendite, indem sie Dividendenausschüttungen zahlen. Diese Zahlungsbeträge stellen Einnahmen dar, die in früheren Perioden angesammelt wurden. Die kumulierten Gewinne befinden sich im Eigenkapitalbereich der Bilanz eines Unternehmens. Eine Herabsetzung des Eigenkapitals aufgrund einer Dividendenausschüttung stellt im Allgemeinen kein steuerpflichtiges Ereignis für die Zwecke der Bundeseinkommensteuer dar. Wenn Sie die Angelegenheit aus einem anderen Blickwinkel betrachten, beachten Sie, dass ein Unternehmen seine kumulierten Gewinne jedes Jahr auf Nettobasis berechnet. Dies bedeutet, dass alle abzugsfähigen Aufwendungen bei der Ermittlung des Nettoergebnisses bereits mit dem Bruttoertrag verbucht wurden. Wenn ein Unternehmen eine Dividende zahlt, erhält es daher keinen weiteren Steuerabzug, da es zuvor alle zulässigen Ausgaben bei der Berechnung des zugrunde liegenden Ertragsbetrags abgezogen hat.

Dividendenvertriebsgesellschaften

Dividendenempfänger

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Aktionäre, die Dividenden erhalten, berücksichtigen sie als steuerbares Einkommen. In der Regel besteuert der Internal Revenue Service die Einkünfte aller Einkünfte aus allen Quellen. Es gibt jedoch einige bemerkenswerte Ausnahmen von der Regel. Einzelne Aktionäre, die qualifizierte Dividenden erhalten, behandeln das Einkommen nämlich ähnlich wie einen Kapitalgewinn. Für Kapitalgewinne gilt ein niedrigerer Steuersatz (normalerweise 15 Prozent für die meisten Steuerzahler). Damit sich Dividenden für den ermäßigten Steuersatz qualifizieren können, müssen die zugrunde liegenden Unternehmensaktien im Allgemeinen länger als 60 Tage gehalten werden.

Unternehmensempfänger

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Unternehmen mit Dividendenerträgen erhalten keine ermäßigte Kapitalertragssteuer, sie können jedoch in der Regel eine Dividendenabschreibung beantragen. Die Höhe der abgezogenen Dividenden hängt von der relativen Eigentumsbeteiligung der ausschüttenden Gesellschaft ab. Das Steuerkennzeichen erlaubt in der Regel einen Abzug für den vollen Betrag einer Dividende, die von einem Unternehmen erhalten wird, das mindestens 80 Prozent besitzt. Ein Unternehmensaktionär, der zwischen 20 und 79 Prozent eines Unternehmens besitzt, kann 80 Prozent der erhaltenen Dividende abziehen. Ein Beteiligungsanteil von weniger als 20 Prozent führt zu einem Abzug von 70 Prozent der Dividende.

Kontrollierte ausländische Unternehmen

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Beachten Sie, dass Aktionäre der Gesellschaft möglicherweise keine Dividenden von einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft erhalten. Das Gesetz sieht eine Kontrolle mit einem Anteil von mehr als 50 Prozent an der ausländischen Gesellschaft vor. Dividenden, die von kontrollierten ausländischen Kapitalgesellschaften erhalten werden, können jedoch eine ausländische Steuergutschrift erhalten, die mit der Körperschaftsteuerschuld verrechnet wird. Die Höhe des Kredits ist proportional zu dem Betrag der ausländischen Steuern, die die kontrollierte ausländische Gesellschaft tatsächlich auf das zugrunde liegende Einkommen entrichtet. Beachten Sie, dass nur Gesellschafter (und nicht einzelne) Aktionäre Steuergutschriften von ihren kontrollierten ausländischen Unternehmen erhalten.