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Im Jahr 2009 haben rund 2,5 Millionen Menschen eine Steuererklärung mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von null oder einem negativen AGI eingereicht. Für andere Personen als Unternehmer bedeutet dies, dass im laufenden Jahr keine Steuer fällig wird, der "Verlust" wirkt sich jedoch nicht auf andere Steuerjahre aus. Für Unternehmer kann der negative AGI bedeuten, dass Verluste vor- oder zurückgeführt werden können, um die Steuerrechnungen in anderen Jahren zu reduzieren.
Definitionen
Es gibt drei steuerlich relevante Ertragskennzahlen. Das Bruttoeinkommen ist die tatsächliche Höhe des Einkommens, die eine Person erhalten hat, z. B. das Gehalt. Für Unternehmer beinhaltet es Gewinne und nicht Erträge. Das bereinigte Bruttoeinkommen ist das Bruttoeinkommen abzüglich der Angaben in einer bestimmten IRS-Liste, die in den Zeilen 23 bis 35 der Steuererklärung von Formular 1040 aufgeführt ist. Beispiele hierfür sind Zahlungen für das Gesundheitskonto und Zinsen für Studentendarlehen. Das zu versteuernde Einkommen ist das bereinigte Bruttoeinkommen abzüglich zulässiger Abzüge: Dies können Einzelkosten oder Pauschalbeträge sein, die auf den Umständen des Steuerpflichtigen basieren.
Negative AGI ist möglich
Es ist sehr selten, dass eine Person eine negative AGI hat, aber es ist möglich. Es würde im Allgemeinen nur passieren, wenn eine Person ein extrem niedriges Einkommen hatte; B. nur Arbeitslosenunterstützung erhalten, aber dennoch Beträge zahlen, die die AGI senken, wie Studiengebühren oder Krankenversicherung als Selbständige. Es kann auch passieren, wenn ein Unternehmer einen Verlust gemacht hat.
Arbeitnehmer und Arbeitslose
Wenn Sie kein Unternehmen betreiben, hat ein negativer AGI keinen Einfluss auf vergangene oder zukünftige Steuererklärungen. Dies bedeutet jedoch, dass für das Jahr keine Bundeseinkommensteuer zu zahlen ist, da ein negativer AGI garantiert, dass das zu versteuernde Einkommen negativ ist. Dieses "negative" Einkommen kann jedoch nicht in die Steuererklärung und -berechnung für das nächste Jahr einbezogen werden.
Unternehmen
Wenn Sie ein Unternehmen als Einzelunternehmer betreiben und Verluste aus dem Geschäft zu Ihrem negativen AGI und somit zu einem negativen zu versteuernden Einkommen geführt haben, können Sie einige dieser Verluste möglicherweise auf verschiedene Steuerjahre anwenden. Im Allgemeinen müssen Sie die Verluste zunächst auf das Einkommen der letzten zwei Jahre anwenden, um zu prüfen, ob Sie Anspruch auf Erstattungen haben, und dann verbleibende Verluste auf zukünftige Steuerjahre anwenden.
Um diese Funktion nutzen zu können, müssen Sie das IRS-Formular 1045 ausfüllen. Dabei werden die Zahlen für das Jahr so umgerechnet, dass ein Teil der Kosten, die das Bruttoeinkommen in eine AGI umwandeln, entweder von der Berechnung ausgeschlossen werden oder Beschränkungen unterliegen. Anschließend berechnen Sie Ihre zulässigen Abzüge, die möglicherweise von der überarbeiteten AGI betroffen sind, neu und berechnen dann einen überarbeiteten steuerpflichtigen Ertragswert. Wenn diese Zahl immer noch negativ ist, bildet sie den "Verlust", den Sie für frühere oder zukünftige Steuerjahre geltend machen können.