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Steuern in den Vereinigten Staaten sind eine Mischung aus progressiven, regressiven und proportionalen Steuern, die von Bund, Ländern und Kommunen erhoben werden. Diese Unternehmen erheben gemeinsam Einkommens- und Körperschaftsteuern, Sozialversicherungs- und andere Sozialsteuern, Umsatzsteuern, Erbschaftssteuern, Verbrauchsteuern, Immobiliensteuern und persönliche Vermögenssteuern.
Progressive Steuern
Ein progressives Steuersystem bedeutet, dass der Anteil des Steueraufkommens steigt, wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen steigt. Kurz gesagt, ein progressives Steuersystem verlagert die Steuerbelastung auf die Wohlhabenden. Die Bundeseinkommensteuer ist ein Beispiel für eine progressive Steuer, bei der sich der Steuersatz erhöht, wenn das steuerpflichtige Einkommen steigt. Die USA und die meisten Staaten erheben Einkommenssteuern auf Löhne, Gehälter, Selbständigkeitseinkommen und Unternehmensgewinne sowie auf "nicht verdientes" Einkommen aus anderen Quellen. Das Einkommensteuersystem ermöglicht es Einzelpersonen und Unternehmen, eine Reihe von Ausschlüssen und Abzügen zu verwenden, um das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren.
Regressive Steuern
Ein regressives Steuersystem bedeutet, dass einkommensschwache Menschen einen höheren Anteil an Steuern zahlen als wohlhabende. Grundsätzlich verlagert ein regressives Steuersystem die Steuerbelastung auf einkommensschwache Steuerzahler. Die Verkaufssteuern sind regressiv, da Familien mit niedrigem Einkommen tendenziell einen größeren Teil ihres Einkommens für steuerpflichtige Güter ausgeben als reiche Familien. Immobiliensteuern sind tendenziell auch regressiv, weil sie sich auf den geschätzten Wert von Immobilien und nicht auf die Zahlungsfähigkeit des Steuerpflichtigen stützen und weil Steuerpflichtige mit niedrigeren Einkommen tendenziell mehr Vermögen in steuerbaren Immobilien haben als vermögende Steuerzahler.
Anteilige Steuern
Bei den proportionalen Steuersystemen, die auch als Pauschalsteuersysteme bezeichnet werden, gilt für alle Steuerzahler derselbe Steuersatz. Beispiele sind pauschale Einkommenssteuern, Bruttoeinnahmensteuern, Beschäftigungssteuern, Vergnügungszulassungssteuern und Pro-Kopf-Steuern. Theoretisch sollte dieses System einen gleich hohen Anteil am Einkommen eines jeden haben, da jeder die gleiche Rate bezahlt. In der Praxis wird das proportionale System jedoch nicht in gleiches Opfer umgesetzt. Das liegt daran, dass der Grenzwert eines jeden Dollars für Sie größer ist, wenn Sie weniger Gesamtdollar haben. Ein Steuerzahler, der 1.000 seiner 10.000 USD-Steuerzahlungen bezahlt, bringt ein höheres Opfer als derjenige, der 10.000 USD seiner 100.000 USD-Zahlung entrichtet, obwohl beide eine Steuer von 10 Prozent zahlen.
Mehrere Kategorien
Manche Steuern fallen gleichzeitig in verschiedene Kategorien, je nachdem, wie sie sich auf den Steuerzahler auswirken. Zum Beispiel kann die Bundessteuer für die soziale Sicherheit als proportionale Steuer eingestuft werden, da alle Steuerpflichtigen den gleichen Satz zahlen. Es kann aber auch als regressiv betrachtet werden, da die Steuerbelastung aufhört, wenn der Steuerzahler einen Gewinn von 106.800 USD erzielt. Ein darüber liegendes Einkommen wird nicht besteuert. Ein Steuerzahler, der 100.000 US-Dollar verdient, würde seine gesamten Steuern besteuert, während ein Steuerpflichtiger, der 200.000 US-Dollar verdient, mit etwas mehr als der Hälfte seines Einkommens besteuert wird.