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Die Abschreibung erfolgt über die Nutzungsdauer der Ausrüstung und viele Verbesserungen. Mit einer ordnungsgemäßen Planung und Dokumentation können Eigentümer von Geschäfts- und Anlageimmobilien die Steuervorteile maximieren, indem sie Abschreibungen auf zulässige Flächenverbesserungen fordern. Wenn Sie wissen, welche Arten von Verbesserungen für eine Abschreibung geeignet sind, können Sie die Steuerzeiten besser planen.
Definition
Abschreibungen beziehen sich auf "die Verteilung der Kosten eines Vermögenswertes auf die Rechnungsperioden", sagt Dr. Larry Walther, CPA, CMA. Teilen Sie die Kosten basierend auf der Lebensdauer der Verbesserung und bestimmten Wartungs- und Reparaturkosten auf. Der Steuerzahler kann bestimmte Verbesserungen an eigenem Land abwerten, nicht jedoch an Land.
Identifizierung
Abschätzen Sie nicht die Kosten für den Erwerb von Land wie Umfragen und Gebühren. Landbesitzer sollten auch keine Bodenverbesserungen abschreiben, die den Wert des Grundstücks für eine nicht spezifische Nutzung erhöhen, z. B. die Einstufung des Grundstücks nach Niveau oder das Anlegen von Straßen und Straßenbetten. Die Kosten solcher Verbesserungen erhöhen die Basis in der Immobilie und nicht die Wertminderung.
Machen Sie verbesserungsbedingte Verbesserungen, z. B. eine vorübergehende Straße zu einer Baustelle oder eine Einstufung für einen Golfplatz, oder nehmen Sie mit der Zeit ab und müssen ersetzt werden, z. B. eine Straßenoberfläche. Untersuchen Sie die Möglichkeiten, die Kosten einer Verbesserung abzuschreiben, wenn sich die Nutzung wahrscheinlich ändert, wenn die Immobilie verkauft wird. Beispielsweise kann die Installation eines begehbaren Kühlers in einem als Delikatessengeschäft genutzten Verkaufsraum, der von einem zukünftigen Besitzer für den Verkauf von Trockenwaren oder einer Buchhandlung umgebaut werden kann, möglicherweise abschreibbar sein. Ziehen Sie einen eventuellen Restwert von der Verbesserung ab, bevor Sie die Abschreibung berechnen.
Steuermethode
MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery) gilt für Verbesserungen, die nach 1987 in Betrieb genommen wurden, und ist laut IRS die Methode, die die meisten Steuerzahler anwenden müssen. Berechnen Sie auf der Grundlage der Verbesserung, der Klassenlebensdauer der Verbesserung und der MACRS-Tabellen in der IRS-Publikation 946 die zulässige Abwertung der Verbesserung.
Buchhaltungsmethode
Rechnungslegungsmethoden, die zur Abschreibung von Verbesserungen eingesetzt werden, bieten mehr Auswahlmöglichkeiten als für das Steuerreporting. Dr. Walther identifiziert die bekanntesten Methoden als linear, berechnet aus dem Wert der Verbesserung abzüglich des Restwerts (der Basis), dividiert durch die geschätzten Dienstjahre. Ausgabeeinheiten, die auf der Grundlage der geschätzten Nutzung in den erwarteten Dienstjahren berechnet werden; Doppelt abfallender Saldo - eine Berechnung, die die Abschreibung in den ersten Jahren der Verbesserung beschleunigt; und die Summe der Jahreszahlen, eine Formel, die auf einem Bruchteil basiert, der vom tatsächlichen Dienstjahr abgeleitet wird, geteilt durch die erwartete Gesamtzahl der Dienstjahre.
Überlegungen
Die Abschreibungsberechnungen für Landverbesserungen beginnen mit Schätzungen der erwarteten Dienstjahre. Passen Sie die Schätzungen bei Bedarf an, um genauere Berechnungen zu erhalten.
Steuerliche Berechnungen profitieren von "Incentive" -Programmen, die der Bund als Reaktion auf die Marktbedingungen verabschiedet. Bleiben Sie bei Steuerentscheidungen auf dem Laufenden, um den höchstzulässigen Abzug zu erhalten. Beheben Sie frühere Fehler, indem Sie eine geänderte Rücksendung einreichen.
Warnung
Wenden Sie sich in bestimmten Situationen an einen Steueranwalt oder einen Wirtschaftsprüfer. Allgemeine Beschreibungen können keine fachkundige Beratung ersetzen.