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Ein Arbeitgebergesundheitsplan bietet eine Krankenversicherung für Arbeitnehmer und häufig auch für deren Angehörige und Ehepartner. Je nach Arbeitgeber kann der Plan eine zahnärztliche Deckung beinhalten. Krankenversicherungsabzüge können entweder vor Steuern oder nach Steuern vorgenommen werden. Der Arbeitgeber zieht den Lohnabzug nach der Abzugskategorie ab.
Vorsteuer vs. Nachsteuer
Eine Krankenversicherung vor Steuern erfüllt die Standards des IRS Section 125-Codes. Um den Kodex einzuhalten, müssen Arbeitgeber einen Plan erstellen, eine Kurzbeschreibung des Plans an alle Teilnehmer verteilen und die laufenden Compliance-Vorschriften einhalten. Eine Krankenversicherung vor Steuern, die auch als "Cafeteria-Plan" bezeichnet wird, ermöglicht es dem Arbeitnehmer, seinen Anteil der Sozialleistungen in US-Dollar (vor Steuern) zu zahlen. Eine Krankenversicherung, die nicht als Vorsteuer nach IRS § 125 Code qualifiziert ist, ist automatisch ein Abzug nach Steuern. Zum Beispiel ist eine Krankenversicherung, bei der der Arbeitgeber die gesamten Kosten bezahlt, keine Vorsteuer, da der Arbeitnehmer keine Gelder einzahlen kann, die als Vorsteuer-Dollar verwendet werden können.
Nutzen berechnen
Der Arbeitgeber zieht den Krankenversicherungsbeitrag vor Steuern vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ab - das Gesamtentgelt vor Abzug. Nach Steuern werden die Leistungen nach Steuern abgezogen, nach Abzug der Leistungen vor Steuern, der Bundeseinkommensteuer, der Sozialversicherungssteuer, der Medicare-Steuer, der staatlichen Einkommensteuer und der Lohnpfändung (falls zutreffend) vom Lohn des Arbeitnehmers. Der Abzugsbetrag hängt von den Anbietersätzen, dem Arbeitgeberbeitrag und der Gehaltsdauer des Arbeitnehmers ab. Beispielsweise hängt die Krankenversicherungsprämie eines wöchentlichen Arbeitnehmers vom Lohn einer Woche ab. Die Prämie eines zweiwöchigen Mitarbeiters hängt von zwei Wochen Lohn ab.
Effekt vor Steuern
Krankensteuerabzüge vor Steuern senken den zu versteuernden Lohn des Arbeitnehmers, da die Leistung vom Bruttolohn oder vor Abzug der Steuer abgezogen wird. Dieser Prozess wird als eine Steuervergünstigung für den Mitarbeiter bezeichnet. Eine Verringerung des zu versteuernden Einkommens bedeutet, dass der Arbeitnehmer weniger Steuern zahlt, als wenn die Leistung nach Steuern abgezogen würde. Ein Cafeteria-Plan ist die einzige Möglichkeit, mit der ein Arbeitgeber seinen Mitarbeitern eine Krankenversicherung anbieten kann, die diese Steuererleichterung ermöglicht.
Effekt nach Steuern
Krankensteuerabzüge nach Steuern mindern das zu versteuernde Einkommen nicht, da die Leistung nach Abzug vor Steuern vom Lohn abgezogen wird und der Lohnsummenabzug abgezogen wird. Der Arbeitnehmer erhält in dieser Situation keine Steuererleichterung. Sein gesamtes Bruttoeinkommen ist auch sein zu versteuerndes Einkommen.
Einige Überlegungen
In Feld 1 des W-2 des Arbeitnehmers gibt die Arbeitnehmerin ihren steuerpflichtigen Lohn an, der ihre jährlichen steuerpflichtigen (nach Steuern) Krankenversicherungsabzüge enthält. In Feld 1 sind keine Vorsteuerabzüge enthalten, da der Abzug nicht steuerpflichtig ist. Im Gegensatz zu den gesetzlichen Abzügen kann der Arbeitnehmer seine Abzüge für die Krankenversicherung irgendwann beenden. Der Arbeitnehmer muss in der Regel bis zur offenen Registrierung warten, um den Abzug zu beenden, es sei denn, es liegt ein qualifizierendes Ereignis wie eine Änderung des Familienstands vor.