Steuerbehandlungen für eine Erleichterung

Bei einer Dienstbarkeit handelt es sich um ein Recht, bei dem ein Eigentümer die gesamte oder einen Teil seines Eigentums ohne Nutzung des Eigentums gewährt. Dienstprogramme und Erleichterungen sind die zwei häufigsten. Der IRS erlaubt Steuererleichterungen für beide. Daher ist es wichtig, den Unterschied zu kennen und die richtigen Formulare zu verwenden, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen. Der Missbrauch von Erhaltungserleichterungen hat den IRS dazu veranlasst, die Berichtsanforderungen zu verschärfen, sodass Sie möglicherweise mehr Papierkram benötigen als in der Vergangenheit, um Ihren Nachlass zu sichern.

Utility-Erleichterungen

Hilfsleistungen sind die einfacheren und traditionellen Erleichterungen, auf die ein Eigentümer von Wohnimmobilien stoßen kann. Möglicherweise müssen Ihre Versorgungsunternehmen einen Teil Ihrer Immobilie für Telefonmasten und -leitungen, Regenabläufe, Stromleitungen oder Gasleitungen unter der Oberfläche verwenden. Die Versorgungsunternehmen entschädigen den Eigentümer für den dauerhaften Zugang, einschließlich möglicher Sachschäden im Vertrag, wenn die Dienstbarkeit gewährt wird. Jede Zahlung, die von einem Versorgungsunternehmen für die Erleichterung des dauerhaften Zugangs erhalten wird, gilt als Verkauf von Immobilien, die nicht als Einkommen behandelt oder im betreffenden Jahr besteuert werden. Stattdessen wird die Basis der Immobilie um den Betrag der Dienstbarkeit herabgesetzt. Dies wirkt sich auf die Höhe der jährlichen Abschreibung und den steuerpflichtigen Kapitalertrag aus, wenn Sie die Immobilie verkaufen. In einigen Fällen kann es vorkommen, dass die Stadt oder das Versorgungsunternehmen zu Wartungszwecken, Umfragen oder aus anderen Gründen einen temporären Zugriff auf Ihr Eigentum benötigt. Wenn Sie für diesen Zugang eine Zahlung erhalten, gilt dies als Einkommen und sollte auf Formular 1040, Zeile 21 als anderes Einkommen ausgewiesen werden.

Erleichterung bei der Erhaltung

Erleichterungen für die Erhaltung lassen sich in verschiedene Kategorien einteilen: Landschaftspflege, Erholung, natürlicher Lebensraum für Wildtiere; Freifläche (einschließlich Farm- und Ranchland); und Erhaltung historischer Strukturen. Für Steuerzwecke werden Erleichterungen für den Schutz der Organisation als Spende behandelt, die die Erhaltung der Immobilie überwacht. Im Allgemeinen erlaubt der IRS keine Teilnutzungsbeiträge für Immobilien, er hat jedoch eine Ausnahme für qualifizierte Erhaltungsbeiträge gemacht, die der Öffentlichkeit zugute kommen sollen. Um als Erleichterungserleichterung qualifiziert zu werden, kann er als gemeinnützige Spende für steuerliche Zwecke verwendet werden Für die IRS gelten strikte Anforderungen: Die Organisation muss eine staatliche Einrichtung oder eine öffentlich unterstützte gemeinnützige, pädagogische, literarische, religiöse oder wissenschaftliche Organisation sein. oder es muss sich um eine Organisation handeln, die von einer staatlichen Einheit oder einer öffentlich unterstützten Wohltätigkeitsorganisation kontrolliert und betrieben wird.

Historische Gebäude

Historische Erleichterungen sind eine beliebte Kategorie von Erhaltungserleichterungen. Wenn sich Ihre Immobilie in einem registrierten historischen Viertel befindet, können Sie einer Regierungseinheit oder einer öffentlich finanzierten Organisation, die sich für die Erhaltung der historischen Architektur in Ihrer Region einsetzt, eine Erleichterung des Äußeren des Gebäudes, die häufig als Fassadenerleichterung bezeichnet wird, gewähren. Qualifizierte Dienstbarkeiten müssen alle diese Anforderungen erfüllen: Die Einschränkung muss das Äußere des Gebäudes erhalten und jegliche Änderung verbieten, die seine historischen Eigenschaften beeinträchtigt. Sie und die Organisation müssen schriftlich nachweisen, dass der Zweck der Organisation die Erhaltung ist und über die Ressourcen verfügt, um Gebäudebeschränkungen durchzusetzen. und Sie müssen eine schriftliche Bewertung, Fotos der Gebäudehülle und eine Liste der Beschränkungen für Bebauung, Bau usw. beifügen, die die gemeinnützige Organisation durchzusetzen beabsichtigt.

Abnahme der Erhaltungserleichterung

Aufgrund des Missbrauchs der Fassade und anderer historischer Erleichterungsabzüge verlangt der IRS mehr Belege als für andere Arten von gemeinnützigen Abzügen. Sie sollten sicherstellen, dass Sie die erforderlichen Unterlagen (Gutachten und Erklärungen der Umweltschutzorganisation) bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung mit einschließen, um eine Verzögerung oder weitere Untersuchung Ihres Abzugs zu vermeiden. Wie bei allen Spenden für Wohltätigkeitszwecke werden historische, Fassaden- und andere Erleichterungen in Formblatt 1040 Schedule A aufgelistet. Sie sind auf insgesamt 50 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) begrenzt, abzüglich sonstiger Beiträge, die Sie an andere Wohltätigkeitsorganisationen leisten. Sie können jeden nicht in Anspruch genommenen Teil Ihres Beitrags auf das folgende Jahr übertragen.

Strafen bei Wertüberhöhung

Strafen für den Missbrauch von Erleichterungsabzügen werden auf der Grundlage des überhöhten Werts und der Höhe der zu wenig gezahlten Steuer festgesetzt und können bis zu 40 Prozent des Betrags betragen, um den Sie Ihre Steuer unterbezahlt haben. Erwägen Sie sorgfältig jede Organisation, die eine große Steuererleichterung verspricht, und wählen Sie einen seriösen Gutachter, um den genauen Wert der Immobilie zu ermitteln, die Sie der Organisation gewähren. Stellen Sie sicher, dass Sie alle von der IRS geforderten Belege bei der Steuererklärung einreichen. Weitere Einzelheiten und nützliche Arbeitsblätter für die Berechnung Ihres Abzugs finden Sie in der IRS-Publikation 526.