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Das Erben eines Vertrauens kann wie ein wahr gewordener Traum klingen, ist jedoch nicht steuerfrei. Wenn Ihr lieber Onkel stirbt und Ihnen 50.000 US-Dollar nach seinem Willen hinterlässt, zieht der Internal Revenue Service dieses Einkommen nicht in Betracht und Sie müssen keine Steuern auf das Bargeld zahlen. Diese Grundregel kann sich ändern, wenn Sie stattdessen von einem Trust erben.
Die Steuerpflicht des Trusts
Ein Trust ist eine juristische Person, die die Liquidität und das Vermögen einer Person einbehält und nach ihrem Tod an die Begünstigten weitergibt, ohne dass dazu ein Nachlass erforderlich ist. Es gibt zwei grundlegende Arten von Vertrauensstellungen - widerruflich und unwiderruflich. In steuerlicher Hinsicht unterscheiden sie sich meistens vor dem Tod des Stipendiaten. Nach dem Tod, wenn die Begünstigten zu erben beginnen, behandelt die IRS sie weitgehend gleich. Einkünfte, die mit im Trust gehaltenen Vermögenswerten erzielt oder aus diesen erzielt werden, sind gegenüber dem Trust zu versteuern.
Erforderliche Verteilungen
Alles ändert sich, wenn ein Trust Ausschüttungen an seine Begünstigten vornimmt. Wenn die Ausschüttungen erforderlich sind - wie in den Gründungsdokumenten des Trusts heißt, dass Einkommen an die Begünstigten verteilt werden muss - ist dies der Fall verschiebt die Steuerbelastung an die Begünstigten. Der Trust muss jedem Begünstigten am Jahresende ein Formular K-1 ausstellen, aus dem der Gesamtbetrag hervorgeht, den er erhalten hat. Dieser Betrag ist ein zu versteuerndes Einkommen aus der individuellen Rendite jedes Begünstigten. Der Trust zahlt Steuern Nur auf Einkommen verteilt es nicht an die Begünstigten.
Vertrauensabzüge
Die IRS verfügt über Sicherheitsvorkehrungen, um sicherzustellen, dass Trusts und ihre Begünstigten nicht beide Steuern auf das gleiche Einkommen zahlen. Für alle Einkünfte, die verteilt und an die Begünstigten ausgeschüttet und in den Formularen K-1 ausgewiesen werden, ziehen Trusts ihre Steuererklärungen ab.
Diskretionäre Ausschüttungen
Nicht alle Trusts legen spezifische Bedingungen für die Verteilung an Begünstigte fest. Hat der Treuhänder die Kontrolle über die Ausschüttungen - er kann entscheiden, wann und ob Begünstigte Geld erhalten und wie viel -, werden diese Ausschüttungen berücksichtigt Ermessensspielraum. Der Trust kann die Steuerschuld für diese Ausschüttungen nicht auf die Begünstigten übertragen. Es kann keine Formulare K-1 ausstellen oder für die verteilten Beträge einen Abzug vornehmen. Der Trust zahlt Steuern auf dieses Einkommen, obwohl es an die Begünstigten verteilt wird. Wenn Sie Begünstigter eines Trusts sind und nicht sicher sind, ob die Verteilung freiwillig oder erforderlich war, wenden Sie sich an einen Rechtsanwalt oder Steuerberater. Es könnte einen signifikanten Unterschied machen auf Ihrer Steuererklärung.