Inhaltsverzeichnis:
- Steuerpflichtig gegen nicht steuerpflichtige Meilen
- IRS-Bewertungsregeln
- Cents-Per-Mile-Regel
- Leasingwertregel
- Gute Aufzeichnungen sind ein Muss
Der Internal Revenue Service betrachtet einen Dienstwagen als steuerpflichtige Nebenleistung. Ihr Arbeitgeber gibt den Barwert in Box 1 an und beschreibt ihn in Box 14 Ihres jährlichen W-2-Formulars oder seinen Barwert auf einem 1099-MISC, wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind. Ihr Einkommen in Bezug auf das Einkommen - und die Höhe der Einkommensteuer, die Sie zahlen - hängt davon ab, ob und wie viel Sie das Auto aus persönlichen Gründen im Kalenderjahr verwendet haben.
Steuerpflichtig gegen nicht steuerpflichtige Meilen
IRS-Regeln besagen, dass ein Dienstfahrzeug, das ausschließlich für Geschäftszwecke verwendet wird, keinen Wert in Bezug auf das zu versteuernde Einkommen hat. Die Verwendung wirkt sich nicht auf die gemeldeten Löhne aus und erhöht nicht die Einkommensteuer, unabhängig davon, wie viele Kilometer Sie fahren. Wenn Sie das Auto jedoch auch aus persönlichen Gründen nutzen, müssen Sie zwischen Geschäfts- und Nichtgeschäftsmeilen unterscheiden. Es ist wichtig, dass Sie einen Kilometerstand protokollieren, da 100 Prozent des Fahrzeugwerts als Einnahmen auf Ihrem jährlichen W-2 oder 1099-MISC gelten, wenn Sie diese Unterscheidung nicht treffen können.
IRS-Bewertungsregeln
In der IRS-Publikation 15-B finden Sie in Abschnitt 3 eine Reihe von Methoden zur Bestimmung des Werts eines Dienstwagens. Wenn Sie das Fahrzeug für den persönlichen Gebrauch verwenden dürfen, wird Ihr Arbeitgeber wahrscheinlich entweder die Cent-per-Mile-Regel oder die Leasingwertregel verwenden.
Cents-Per-Mile-Regel
Ab dem Datum der Veröffentlichung Die Cent-per-Mile-Regel betrachtet jede persönliche Meile, die von einem Angestellten oder einem unabhängigen Auftragnehmer gefahren wird, als Entgelt in Höhe von 56 Cent, wenn Sie alle Treibstoffkosten und 50,5 Cent in Lohn zahlen, wenn Ihr Arbeitgeber den Treibstoff bezahlt. Um den vollen Wert zu berechnen, multiplizieren Sie die anwendbare Kilometerleistung mit der Gesamtzahl der gefahrenen persönlichen Meilen. Wenn zum Beispiel Ihrem Kilometerstand zufolge 455 von 7.000 Meilen für den persönlichen Gebrauch bestimmt waren und Sie für Treibstoff gezahlt haben, entspricht die Nebenleistung 254,80 US-Dollar an steuerbarem Einkommen. Wenn Ihr Arbeitgeber den Kraftstoff bezahlt hat, entspricht dies 229,78 US-Dollar.
Leasingwertregel
Die Leasingwertregel, die nur für ein geleastes Fahrzeug gilt, basiert auf dem beizulegenden Zeitwert und dem jährlichen Leasingwert des Fahrzeugs gemäß Tabelle 3-1 in der IRS-Publikation 15-B ab dem ersten Zeitpunkt An diesem Tag verwenden Sie es aus einem persönlichen Grund. Um den Wert zu berechnen, Teilen Sie die Gesamtzahl der gefahrenen persönlichen Meilen durch die Gesamtmeilen und multiplizieren Sie das Ergebnis mit dem jährlichen Leasingwert.
Wenn zum Beispiel Ihrem Kilometerstand zufolge 455 von 7.000 Meilen für den persönlichen Gebrauch bestimmt waren und Sie Kraftstoff bezahlt haben, ein Auto mit einem FMV von 12.500 USD - und ein entsprechender jährlicher Leasingwert von 3.600 USD entspricht 234 USD (455 USD). 7000) x3.600 - in Löhnen.
Die Leasingwertregel enthält nicht den Kraftstoffwert, unabhängig davon, wer dafür bezahlt wird. Daher kann Ihr Arbeitgeber eine separate Gebühr von 5,5 Cent pro Meilen für alle gefahrenen Meilen berechnen oder diese Gebühr nur auf persönliche Meilen anwenden.
Gute Aufzeichnungen sind ein Muss
Detaillierte Fahrunterlagen sind der Schlüssel, um den Wert eines Dienstwagens in Bezug auf das Einkommen zu reduzieren. Eine zeitnahe Aufzeichnung ist ebenfalls wichtig, denn je länger Sie mit der Aufzeichnung der Fahrmeilen warten, desto ungenauer kann Ihr Abruf sein. Um dies zu verhindern, empfiehlt der IRS, dass Sie zum Zeitpunkt jeder Fahrt zwischen geschäftlichen und persönlichen Meilen oder möglichst nahe daran unterscheiden.